Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) ha reintrodotto la misura dell’Iper Ammortamento, un’importante agevolazione fiscale a favore delle imprese che investono in beni strumentali ad alto contenuto tecnologico, digitale ed energetico.
L’iper ammortamento consente una maggiorazione fiscale del costo di acquisto dei beni, determinando una maxi deduzione dal reddito d’impresa tramite le quote di ammortamento o i canoni di leasing.
A differenza dei crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0, non si tratta di un credito compensabile, ma di una deduzione fiscale maggiorata.
Possono beneficiare della misura:
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Micro imprese, PMI e grandi imprese;
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Titolari di reddito d’impresa;
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Con unità produttive situate in Italia.
Sono escluse le imprese in liquidazione, in procedure concorsuali senza continuità aziendale o soggette a sanzioni interdittive. È richiesto il rispetto della normativa su sicurezza sul lavoro e regolarità contributiva.
Sono agevolabili gli investimenti effettuati:
dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
Rientrano nell’iper ammortamento:
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Macchinari e impianti 4.0 interconnessi;
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Robot, magazzini automatizzati, sistemi di controllo e qualità;
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Infrastrutture IT industriali, cybersecurity, edge computing, HPC;
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Software avanzati (AI, digital twin, IoT, analytics, supply chain, energia, ecc.);
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Impianti per autoproduzione di energia da fonti rinnovabili con accumulo.
Sono esclusi PC, notebook, tablet, stampanti, dispositivi SOHO e beni per mera office automation.
Il costo del bene è maggiorato fiscalmente come segue:
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+180% fino a 2,5 milioni di euro;
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+100% da 2,5 a 10 milioni di euro;
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+50% da 10 a 20 milioni di euro (per beni UE/SEE).
Ad esempio: un’impresa acquista nel 2026 un macchinario 4.0 interconnesso dal costo di 1.000.000 €:
Senza iper ammortamento
Costo deducibile: 1.000.000 €
Con iper ammortamento (+180%)
Costo fiscalmente riconosciuto:
1.000.000 € × 2,8 = 2.800.000 €
Maggior deduzione fiscale:
2.800.000 € – 1.000.000 € = 1.800.000 €
Se l’aliquota complessiva IRES + IRAP è circa 27,9%, il risparmio fiscale è:
1.800.000 € × 27,9% ≈ 502.200 €
L’impresa spende 1 milione di euro, ma ottiene un vantaggio fiscale complessivo di oltre mezzo milione di euro nel tempo.
Esempio su investimento più grande
Investimento totale: 6 milioni €
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2,5 mln × 2,8 = 7,0 mln
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3,5 mln × 2,0 = 7,0 mln
Totale deducibile: 14 milioni €
Costo reale: 6 milioni €
Maggior deduzione fiscale: 8 milioni €
I beni devono:
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Essere nuovi;
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Essere interconnessi ai sistemi informativi aziendali;
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Avere controllo CNC/PLC;
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Essere integrati nel ciclo produttivo;
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Rispondere ai requisiti di sicurezza e digitalizzazione.
È normalmente necessaria documentazione tecnica e, in molti casi, perizia asseverata.
La misura è attualmente in fase di pre-informazione. I termini ufficiali di presentazione delle domande saranno comunicati prossimamente dal MIMIT.
Le imprese interessate possono richiedere un primo orientamento gratuito allo Sportello Agevolazioni di Confindustria Siracusa inviando una mail a bianca@confindustriasr.it
